Moms för företag

Moms är en central del av företagets ekonomiska redovisning och påverkar både prissättningen och kassaflödet.

Vad är moms?

Moms, eller mervärdesskatt, är en konsumtionsskatt som läggs på varor och tjänster. Det är en indirekt skatt där företagen fungerar som mellanhand – de lägger på moms på sina försäljningspriser och redovisar sedan denna skatt till staten. Samtidigt kan företag dra av den moms de själva betalar på sina inköp, vilket gör att de i slutändan endast betalar moms på det mervärde de skapar.

Så fungerar moms

Utgående moms

När ett företag säljer en vara eller tjänst läggs utgående moms på priset. Denna moms är vad kunden betalar utöver varans pris. Utgående moms redovisas sedan till staten. Exempelvis, om ett företag säljer en vara för 1 000 kr och momssatsen är 25 %, blir priset 1 250 kr.

Ingående moms

När företaget köper varor eller tjänster för sin verksamhet betalar de ingående moms. Denna moms kan företaget sedan kvitta mot den utgående momsen, vilket innebär att endast mellanskillnaden redovisas och betalas till staten. Detta system förhindrar att moms “hamnar” i företagets ekonomi och säkerställer att skatten i slutändan betalas av konsumenten.

Momsredovisning

Företag är skyldiga att redovisa moms regelbundet, vilket oftast sker månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på företagets storlek och omsättning. Momsredovisningen innebär att företaget sammanställer all utgående och ingående moms under perioden och betalar den skillnad som eventuellt finns till Skatteverket.

Momsens påverkar ditt företags ekonomi

Prissättning och konkurrenskraft

Moms påverkar hur företaget sätter sina priser. Eftersom momsen läggs på försäljningspriset måste företaget se till att deras varor eller tjänster är konkurrenskraftiga, samtidigt som de säkerställer att de kan täcka de momsrelaterade kostnaderna.

En effektiv prissättningsstrategi innebär att ta hänsyn till både de direkta kostnaderna och den påverkan moms har på kassaflödet. För företag som behöver snabb tillgång till kapital kan även företaglån vara ett alternativ för att investera i verksamheten och hantera momsredovisningen på ett smidigt sätt.

Administrativa krav

Momsredovisning kräver att företaget håller noggranna bokföringsposter. Det innebär att varje inköp och försäljning måste dokumenteras med korrekt momssats, vilket kan vara en utmaning, särskilt för företag som hanterar många transaktioner.

Moderna redovisningssystem och bokföringsprogram kan underlätta detta genom att automatiskt beräkna moms och generera redovisningsunderlag. Förutom moms är det viktigt att även hålla koll på andra avgifter, såsom arbetsgivaravgifter, för att säkerställa en korrekt och helhetsorienterad ekonomisk rapportering.

Olika momssatser

Standard- och reducerade satser

I Sverige är den generella momssatsen 25 %, men det finns även reducerade satser för vissa varor och tjänster. Till exempel:

• 12 % moms gäller för livsmedel, restaurang- och cateringtjänster.
• 6 % moms gäller för böcker, tidningar, kulturella evenemang och vissa persontransporter.

Det är viktigt för företagen att känna till vilken momssats som gäller för deras specifika varor eller tjänster, eftersom felaktig momshantering kan leda till straffavgifter eller revision från Skatteverket.

Momsundantag

Vissa verksamheter är undantagna från moms, vilket innebär att de inte lägger på moms på sina försäljningspriser och inte heller har rätt att dra av ingående moms. Detta gäller exempelvis vissa sjukvårds- och utbildningstjänster. För företag är det viktigt att förstå om deras verksamhet omfattas av momsundantag, eftersom detta påverkar både prissättning och redovisning.

Tips för effektiv momsredovisning

Använd moderna bokföringsverktyg

Digitala redovisningssystem kan automatiskt hantera momsberäkningar, vilket minskar risken för misstag. Genom att använda programvara som är integrerad med företagets affärssystem kan redovisningen bli både effektivare och mer korrekt.

Håll dig uppdaterad om lagändringar

Skatteregler och momssatser kan ändras över tid. Det är därför viktigt att följa med i nyheterna från Skatteverket och andra relevanta myndigheter. Regelbundna uppdateringar och utbildning kan hjälpa företag att anpassa sig till nya regler och undvika kostsamma misstag.

Se över dina rutiner regelbundet

Att ha en väl fungerande intern kontroll är avgörande för att säkerställa korrekt momsredovisning. Regelbundna internrevisioner och kontroller av bokföringen kan identifiera eventuella brister och ge möjlighet till tidiga korrigeringar.

Samarbeta med en expert

För många företag kan det vara en god idé att anlita en redovisningskonsult eller revisor som kan hjälpa till med momsredovisningen. En expert kan inte bara se till att redovisningen sker korrekt, utan även ge råd om hur du kan optimera din ekonomiska situation med hänsyn till moms. Detta är särskilt viktigt för företag som också hanterar andra finansiella aspekter, såsom företaglån och arbetsgivaravgifter, för att säkerställa en samlad och korrekt ekonomisk rapportering.

Så här ska man bokföra man moms

Här ser du en generell beskrivning av hur moms bokförs med hjälp av den svenska BAS-kontoplanen:

Vid fakturering (försäljning)

När du utfärdar en faktura för en försäljning registreras både försäljningsbeloppet exklusive moms och den utgående momsen. Exempel:

• Exempel: Du säljer en vara för 1 000 kr med en momssats på 25 %, vilket innebär att momsen är 250 kr och totalsumman blir 1 250 kr.

Bokföringspostering:

• Debet: Kundfordringar (t.ex. konto 1510) med 1 250 kr.
• Kredit: Försäljningskonto (t.ex. konto 3010) med 1 000 kr.
• Kredit: Utgående moms (t.ex. konto 2611) med 250 kr.

Vid inköp (kvitton, leverantörsfakturor)

När du mottar en leverantörsfaktura registreras kostnaden exklusive moms och den ingående momsen separat. Exempel:

• Exempel: Du köper en vara för 800 kr exklusive moms med en momssats på 25 %, vilket innebär att momsen är 200 kr och totalsumman blir 1 000 kr.

Bokföringspostering:

• Debet: Kostnadskonto (t.ex. konto 4010) med 800 kr.
• Debet: Ingående moms (t.ex. konto 2641) med 200 kr.
• Kredit: Leverantörsskulder (t.ex. konto 2440) med 1 000 kr.

Momsredovisning

Vid slutet av redovisningsperioden sammanställer du all utgående och ingående moms. Om den utgående momsen är högre än den ingående momsen ska mellanskillnaden betalas till Skatteverket. Om den ingående momsen överstiger den utgående kan du få tillbaka överskottet eller kvitta det mot framtida perioder.

Exempel på redovisning:

• Totalt utgående moms: 5 000 kr.
• Totalt ingående moms: 3 000 kr.
• Moms att betala: 5 000 kr – 3 000 kr = 2 000 kr.

Bokföringspostering vid inbetalning:

• Debet: Skuld för moms (t.ex. konto 2650) med 2 000 kr.
• Kredit: Bankkonto (t.ex. konto 1930) med 2 000 kr.

Frågor och svar om moms