Deklarationsguide för Aktiebolag
Ett aktiebolag är en egen juridisk person, vilket innebär att det är ett separat rättssubjekt från sina ägare. Bolaget ansvarar för sin egen ekonomi, och ägarna (aktieägarna) ansvarar inte personligen för företagets skulder. Som aktiebolag måste du följa specifika regler för bokföring och deklaration. Här är en steg-för-steg-guide för deklarationen av aktiebolag.
1. Vad ska du deklarera?
Som aktiebolag måste du deklarera följande:
Inkomster
- Företagets intäkter: Alla inkomster som bolaget har genererat under året, till exempel försäljning av varor, tjänster, eller andra inkomster.
Kostnader
- Driftskostnader: Alla kostnader som bolaget har haft för att driva verksamheten, t.ex. löner, hyra, inköp av varor eller tjänster, marknadsföring, och administrativa kostnader.
- Avskrivningar: Om bolaget har köpt inventarier som är dyrare än 22 000 kr (inkl. moms), kan dessa skrivas av under flera år.
Skatter
- Bolagsskatt: Aktiebolaget ska betala bolagsskatt på sitt resultat (vinsten). Skattesatsen är 20,6 % (2025).
- Förmånsvärden: Om bolaget har gett förmåner till sina anställda eller ägare (t.ex. bilförmån), ska dessa redovisas som inkomst för mottagaren och skattas på.
Utdelning och löner
- Utdelning till aktieägare: Om bolaget har gjort vinst kan det delas ut till aktieägarna. Utdelning beskattas som kapitalinkomst för aktieägaren, men det finns särskilda regler för fåmansföretag som kan påverka hur utdelning beskattas.
- Löner och arbetsgivaravgifter: Om bolaget har anställda (inklusive ägare som tar ut lön) ska lön och arbetsgivaravgifter redovisas.
2. Vilka blanketter ska du fylla i?
När du ska deklarera som aktiebolag använder du följande blanketter:
Inkomstdeklaration 2 (Huvuddeklarationen för aktiebolag)
- Aktiebolaget ska lämna in Inkomstdeklaration 2, som är den deklaration som bolaget lämnar in för att rapportera sina inkomster och kostnader.
- Här redovisar bolaget sitt resultat, och eventuella avdrag eller skattepliktiga inkomster.
Bilaga K10 (För delägare i fåmansföretag)
- Om aktiebolaget är ett fåmansföretag (färre än tre delägare) och du som delägare tar utdelning eller säljer aktier, ska du fylla i en K10-bilaga.
- I bilagan redovisar du utdelning eller försäljning av aktier som tas upp som kapitalinkomst.
Arbetsgivardeklaration (För anställda och löner)
- Om bolaget har anställda (inklusive dig själv som ägare) ska arbetsgivardeklaration lämnas in varje månad. Denna redovisar löner, skatter och arbetsgivaravgifter.
- Denna lämnas digitalt till Skatteverket varje månad.
3. När ska du lämna in deklarationen?
- Inkomstdeklaration 2 ska lämnas in senast 2 maj året efter räkenskapsårets slut om företaget har kalenderår som räkenskapsår.
- Arbetsgivardeklarationen lämnas varje månad senast den 12:e nästa månad.
- K10-bilaga fylls i av delägare och lämnas in som en del av den personliga deklarationen.
4. Hur gör man själva deklarationen?
Steg 1: Samla dokumentation
För att fylla i deklarationen behöver du samla alla relevanta dokument om företagets inkomster och kostnader. Detta inkluderar fakturor, kvitton, kontoutdrag, löner, och eventuella utdelningsdokument.
Steg 2: Fyll i Inkomstdeklaration 2
- Inkomster: Ange alla inkomster från verksamheten, t.ex. försäljning av varor och tjänster.
- Kostnader: Redovisa de kostnader bolaget haft för att driva verksamheten, såsom löner, material, marknadsföring, hyra, etc.
- Avskrivningar: Om bolaget gjort investeringar som kan skrivas av, redovisa dessa i deklarationen.
Steg 3: Utdelning och löner
- Om bolaget gör utdelning ska detta redovisas i K10-bilagan. Om du som ägare tar ut lön, ska detta redovisas som arbetsgivaravgifter och i arbetsgivardeklarationen.
Steg 4: Arbetsgivardeklaration
- Om bolaget har anställda ska arbetsgivaravgifter och lön redovisas genom arbetsgivardeklarationen, som lämnas in varje månad.
Steg 5: Skriv ut och lämna in
Om du har deklarerat manuellt, skriv ut och skicka in deklarationen till Skatteverket. Om du har deklarerat digitalt via Skatteverkets hemsida, kommer din deklaration att skickas elektroniskt.
5. Skatter och avgifter
Bolagsskatt
- Bolagsskatt är 20,6 % av bolagets vinst. Detta innebär att om ditt bolag gör en vinst på 500 000 kr, ska det betala 103 000 kr i bolagsskatt (500 000 * 20,6 %).
Arbetsgivaravgifter
- Om bolaget har anställda, inklusive ägare som tar ut lön, måste arbetsgivaravgifter betalas på lönen. Den totala arbetsgivaravgiften ligger på 31,42 % (2025) av lönen.
Utdelning
- Utdelning till aktieägare beskattas som kapitalinkomst, men det finns särskilda regler för fåmansföretag. För utdelning upp till ett visst belopp kan den beskattas med 20 %, medan högre utdelning kan beskattas med 30 %.
6. Vad händer om du inte deklarerar?
Om aktiebolaget inte lämnar in deklarationen i tid kan det leda till förseningsavgifter och tilläggsskatt. Om bolaget inte betalar bolagsskatten kan Skatteverket ta ut dröjsmålsränta. Det är viktigt att hålla koll på deadlines och att lämna in deklarationen korrekt.
7. Förslag på bokföringsprogram och hjälp
För att underlätta deklarationen är det en bra idé att använda ett bokföringsprogram som hjälper till att hålla ordning på företagets ekonomi och generera rapporter som kan användas vid deklarationen. Några populära bokföringsprogram för aktiebolag är:
- Visma eEkonomi
- Fortnox
- Bokio
Du kan också anlita en redovisningskonsult för att få hjälp med bokföring och deklaration om du känner att det är för mycket att hantera på egen hand.
Sammanfattning
- Samla alla relevanta dokument om inkomster och kostnader för aktiebolaget.
- Fyll i Inkomstdeklaration 2 och redovisa bolagets resultat.
- Lämna in K10-bilaga om bolaget är ett fåmansföretag och om du tar utdelning.
- Lämna in arbetsgivardeklarationen varje månad om bolaget har anställda.
- Betala bolagsskatt (20,6 %) på vinsten och arbetsgivaravgifter på löner.
- Lämna in deklarationen senast 2 maj om bolaget har kalenderår som räkenskapsår.
För mer information och detaljer om deklarationen kan du besöka Skatteverkets hemsida: Skatteverket.
Se också:
Deklarationsguide för Enskild firma
